вопросы о применении ККТ
Как оформлять чеки онлайн-касс
Чеки на авансы и постоплату
Аванс. Чек на аванс пробивайте, когда вы получили предоплату от покупателя или реализовали ему подарочную карту вместо товара. В чеках на аванс есть дополнительный реквизит признак способа расчета, который обязателен, если формат фискального накопителя 1.05 или 1.1 Признак способа расчета может принимать значения: «ПРЕДОПЛАТА 100%» -- полная предоплата, «ПРЕДОПЛАТА» -- частичная предоплата, «АВАНС» -- предоплата, при которой продавец не знает, какие товары отгрузит (п. 6 Примечания к таблице 20 приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Если формат фискального накопителя 1.0, то ФНС рекомендует указывать признак способа расчета, но реквизит не обязателен. Пример чека на аванс смотрите в образце.
Постоплата. Когда отдаете саму продукцию в счет ранее оплаченного аванса, выбейте чек на постоплату, даже если покупатель ничего не доплачивает. Когда реализуете товар в счет аванса, выбивайте чек на приход. Поставьте в нем полную стоимость товара, зачтенную предоплату и сумму, которую доплачивает покупатель. Пример чека на отгрузку в счет аванса смотрите в образце.
Ответы на вопросы

Кассир случайно выбил чек возврата без чека продажи и закрыл смену, что делать с таких ситуациях?

В данном случае, чтобы «закрыть» чек с признаком «возврат прихода», который сформирован ошибочно, Вы можете сформировать чек с признаком «приход». В чеке укажите всю ту информацию, которая была в ошибочном чеке. Различие будет только в признаке расчета. Оприходуйте в кассу денег ровно столько, сколько на самом деле.
От кассира потребуйте объяснительную записку с изложением сути ошибочных действий. К объяснительной приложите ошибочный чек.
Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.

Кассир случайно выбил чек возврата без чека продажи и закрыл смену, что делать с таких ситуациях?

В данном случае, чтобы «закрыть» чек с признаком «возврат прихода», который сформирован ошибочно, сформируйте чек с признаком «приход». В чеке укажите всю ту информацию, которая была в ошибочном чеке. Различие будет только в признаке расчета. От кассира потребуйте объяснительную записку с изложением сути ошибочных действий. К объяснительной приложите ошибочный чек.
Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.

Добрый день! Кассир принял оплату за товар наличными, а чек пробил "электронными". Обнаружили ошибку спустя какое то время. Как исправить ошибку и какое время на ее исправление?

Чтобы исправить ошибку в прошлых чеках, пробейте чек с признаком «возврат прихода» с теми же реквизитами, что были в ошибочном. Затем оформите чек ККТ на приход уже с правильной формой расчета. Закон не устанавливает сроки, в течение которых надо исправить ошибку. Сделайте это сразу же, как обнаружили неверный чек.

Кассир пробил ошибочно чек "возврат расхода". Заметили не сразу. Как исправить?

Если по ошибке пробили чек с признаком "возврат расхода", то пробейте два чека. Первый чек с признаком "расход", чтобы обнулить операцию. Второй чек с правильным признаком, например, "приход", чтобы провести верную операцию. Составьте акт или объснительную кассира, сообщите об допущенной ошибке в инспекцию.

Организация производитель. Продаёт свой товар только ИП с доставкой до торговой точки и с наличным расчетом. Развозку осуществляют 10 машин. Деньги получаем по доверенности. Как пробивать чеки?

По закону чек нужно пробивать в момент наличных расчетов с покупателями, в том числе юрлицами и ИП (п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Значит, у каждого водителя, который принимает деньги по доверенности, должна быть мобильная касса, зарегистрированная на продавца. Водитель продавца выполняет функцию кассира-операциониста. Именно он выдает кассовый чек при расчете. Закон не разрешает пробивать чеки заранее, до момента расчета.

Кассир пробил ошибочно чек "возврат расхода" вместо "возврат прихода" в 2018 с НДС 18%. Заметили в 2019 году. Как исправить ошибку в связи с изменением ставки НДС?

Чтобы исправить ошибку в признаке расчета, нужно пробить два чека. В обоих кассовых чеках вы указываете одни и те же товары, количество и суммы. В первом чеке вы указываете признак "расход", во втором чеке - возврат прихода. В обоих чеках пробейте НДС по ставке 18%, поскольку вы корректируете отгрузку 2018 года.

Если выбили чек коррекции, нужно ли это оформлять каким-то актом?

Кроме чека коррекции ФНС советует оформить документы, необходимые для идентификации расчета (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Что это за документы, налоговая служба не поясняет. Как устно говорят налоговики, компания может составить акт или пояснительную записку. В этом документе нужно перечислить, при каких расчетах ошиблись, когда, указать наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину ошибки. Образец объяснительной есть в статье Закон требует применять ККТ, а кассы нет: что делать?

Получили предоплату от ФЛ за услуги на расчетный счет, пробили чек приход с признаком "электронно". Позже получили заявление на возврат предоплаты от ФЛ на его расчетный счет в банке. Какой чек при возврате по банку "электронных" денег пробить по ККТ? На каком основании?

Когда вы получли деньги от физлица, вы пробили чек с формой расчета "электронно" и признаком расчета "приход". Если вы возвращаете деньги на счет клиента в банке, то вы пробиваете чек с формой расчета "электронно" и признаком расчета "возврат прихода" (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Можно ли в "названии" услуг салона красоты указывать просто "Услуги салона красоты", а не указывать отдельно "Услуги парикмахера" или "Услуги косметолога"?

Наименование услуги - это обязательный реквизит в кассовом чеке. Но закон № 54-ФЗ не содержит требований к данному реквизиту. Минфин рекомендует ставить сокращенное наименование услуги, дополненное кодом услуги в соответствии с номенклатурой (письмо от 25.09.2018 № 03-01-15/68652). Правда, из письма Минфина не ясно, какую номенклатуру надо применять.
Например, существуют коды услуг из ОКПД2. В данном классификаторе услуги детализированы. Например, услуги парикмахерские для женщин и девочек, по окраске бровей и ресниц, гигиеническая чистка лица, услуги по маникюру и т.п.
Таким образом, если следовать разъяснениям Минфина, то лучше детализировать услуги. Можно ориентироваться на прайс услуг в вашем салоне.

Может ли Турагентство указать в чеке наименование услуги как "Туристские услуги" или обязательно нужна расшифровка? А если нужна расшифровка, то конкретно какая?

Закон № 54-ФЗ не содержит требований к реквизиту наименование услуг. Минфин рекомендует ставить сокращенное наименование услуги, дополненное кодом услуги в соответствии с номенклатурой (письмо от 25.09.2018 № 03-01-15/68652). Правда, из письма Минфина не ясно, какую номенклатуру надо применять. Например, существуют коды услуг из ОКПД2. В данном классификаторе услуги детализированы. Например, по бронированию авиабилетов, по бронированию мест временного проживания, по бронированию туристических поездок с полным обслуживанием и т.п. Кроме того, Минфин разъясняет, если полное название услуг не вмещается в чек, то название можно сокращать. На наш взгляд, вы вправе пробить в чеке название услуг - турпоездка, бронирование турпоездки, туруслуги и т.п.

Нужно ли с 01.07.2019 года пробивать чек ККТ, если ИП платит за товары юрлицу через отделение банка (через кассира-операциониста). При этом деньги он внес как физлицо, т.е в выписке банка не указано "ИП"?

Ситуация спорная. С одной стороны, фирма заключила договор с ИП и этот же человек перевел деньги. При безналичных расчетах между ИП и юрлицом продавец не применяет ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). С другой стороны, из банковской выписки видно, что участник расчетов — физлицо, а не ИП. Поэтому налоговики на местах считают, что продавец должен пробить чек.

Отпускаем товары работникам под зарплату. Сколько чеков нужно выбить: два чека - в момент отпуска товара и в момент удержания из зарплаты или один чек - в момент удержания? Если два чека, то какие реквизиты пробивать в чеке при удержании из зарплаты? Нужно ли указывать наименования товаров? В какой момент выбивать чек на удержание? В день выдачи расчетных листков, в день выплаты зарплаты или какой-то иной день?


Как правильно заполнить поле в чеке "Место расчетов"? Сейчас написано "Стоматологическая клиника". Надо ли менять на адрес (фактический)?

В чеках есть два реквизита - адрес расчетов и место расчетов. Адрес - это конкретный юридический адрес помещения, где вы применяете кассу, например: 127490, 77, ул. Отрадная, д. 5. А место расчетов — это точное месторасположение помещения, где находится кассовый аппарат. Например, этаж 2, кабинет № 3. Так что у вас в чеке должен быть и адрес, и место расчетов.

Покупатель оформил заказ на монтаж окна на 20 000 руб. Сумму 5000 руб. внес наличными, на 15 000 руб. оформил кредит через банк. Деньги поступят на расчетный счет ИП примерно через 3 дня. ИП не всегда может пробить чек в день поступления денег на расчетный счет, так как занят на монтаже, уехал в командировку и т.п. Как в этом случае пробивать чеки?

Закон разрешает пробить чек не позднее дня, следующего за днем расчета (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Днем расчета можно считать день, когда деньги поступили на счет в банке.

Налоговики настаивают, что инн кассира - один из обязательных реквизитов в чеке. Номер приказа не назвали. Насколько они правы?

Налоговики не правы.
Реквизит – ИНН кассира имеет признак обязательности – 7 (таблица 19, п. 24 Приложения 2 к Приказу № ММВ-7-20/229@). Этот признак означает, что реквизит может не включаться в состав чека. Если вы включаете реквизит, то надо соблюдать формат. То есть в реквизите должно быть 12 знаков (таблица 5, п. 9 Приложения 2 к Приказу № ММВ-7-20/229@).
Таблица 19
Наименование реквизита |
Тег |
Обяз. |
… |
ИНН кассира |
1203 |
7 |
… |
Таблица 5
Тег |
Наименование реквизита |
Тип |
… |
Длина |
1203 |
ИНН кассира |
Текст |
… |
12 |